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股权转让却被认定土地使用权转让，税局课征土地增值税合法吗? 　　土地使用权转让与股权转让二者之间存在巨大的税负差异，仅因为缴纳土地增值税与否，在一起实案中就可能会相差出数百万甚至上千万税款。由此，对于股权转让产生土地使用权转让效果的行为，是否应当“穿透”股权转让，认定为土地使用权转让征收土地增值税，在实务中引发巨大争议，二十余年来众说纷纭，莫衷一是。本文通过一则典型案例，再次对此问题进行分析探讨，并提出风险防范建议，以期为相关企业提供帮助。　　一、案例引入：纳税人股转引发土转，税局征收土地增值税引发争议　　(一)基本案情　　2004年12月7日，受上海怡禾创展实…

时间：2021年12月29日作者：admin 阅读：686

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医疗器械个独_固定资产一次性税前扣除应注意八点_个体户注册流程

　　现行企业所得税规定，企业新固定资产500万以下允许一次性税前扣除。该项优惠并未限定行业，依据“法无禁止即可为”的原则，所有行业皆可享受。“一次扣除”是权利，不是义务;企业可以选择“一次扣除”，也可以不选择，这得根据企业自身情况考虑。执行该项优惠政策注意以下几点：　　一、优惠政策执行时间。根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。财政部税务总局于2021年3月1…

时间：2021年12月29日作者：admin 阅读：907

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什么是徇私舞弊不征、少征税款罪？_个体户优惠政策_合伙企业注册流程

　　日前，中央纪委国家监委网站发布消息，国家税务总局湖北省税务局原党委委员、总会计师高萍被开除党籍和公职，其中提到高萍利用职务上的便利在税收征缴等方面为他人谋取利益，非法收受巨额财物，徇私舞弊不征、少征税款，造成国家税收重大损失，涉嫌受贿和徇私舞弊不征、少征税款犯罪。　　2021年9月20日，监察法实施条例正式施行，列举了监察机关有权管辖的101个职务犯罪罪名。监察法实施条例第二十九条明确规定，监察机关依法调查公职人员涉嫌徇私舞弊犯罪，其中就包括徇私舞弊不征、少征税款罪。那么，什么是徇私舞弊不征、少征税款罪?哪些情形构成该罪?案件查办过程中有哪些问题需要注意? 　　…

时间：2021年12月29日作者：admin 阅读：706

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个体户如何办理_并购重组之资产（股权）划转涉税分析_个体户注册流程

　　“划转”最早是指国有企业间的资产划转，税务上并无“划转”。　　为优化企业兼并重组的市场环境，国务院在2014年3月24日出台了《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》(国发〔2014〕14号)，该意见提出需落实和完善兼并重组相关财税政策。在该背景下出台了系列兼并重组相关税收优惠政策文件，其中《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)、《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)两份文件提及“资产(股权)划转”，上述文件在“59号文”提出的“债务重…

时间：2021年12月29日作者：admin 阅读：1438

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核定征收政策_例解企业多缴税款抵缴欠税的实务问题_个人独资企业

例解企业多缴税款抵缴欠税的实务问题　　案例：　　税务机关在对某企业进行风险评估时发现，该公司2017年多申报缴纳印花税4万元，2019年少申报缴纳城建税4万元。2017年多交的印花税能不能先抵减2019年少缴的税款和滞纳金，不足部分再补缴入库? 　　解决这个看似简单的问题，需要了解以下五个问题：　　问题一：企业同时存在多缴税款和欠缴税款能不能“以多抵欠”? 　　无疑，这个答案是肯定的。《税收征管法》及其实施细则规定，纳税人应当依法办理纳税申报并在规定的期限内足额缴纳税款，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，需要从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。税务机关发现…

时间：2021年12月29日作者：admin 阅读：807

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“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目的工程造价与增值税计税方法的财税法风险协同管理_个体户执照办理_答话个体户注册

　　基于房地产企业(发包方)降低工程造价成本，建筑企业增加工程结算收入降低相对工程成本的考虑，“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目的工程造价必须与增值税计税方法进行协调管理。　　(一)“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目增值税计税方法的选择。　　根据现有税法规定，对于建筑企业而言，“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目的工程造价无论是按照一般计税方法计征增值税编制的工程造价，还是按照简易计税方法计征增值税编制的工程造价，税法赋予建筑企业对“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目增值税计税方法的选择权，即可以选择一般计税方法…

时间：2021年12月29日作者：admin 阅读：657

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偷税是否必须具有主观故意_个体户执照_江西个体户注册

偷税是否必须具有主观故意偷税是否必须具有主观故意?没有偷税的主观故意，税务机关是否可以认定构成偷税，要求其补缴税款、滞纳金，处以罚款?今天结合一起案例与大家分享。税务局稽查局根据税务举报对甲房产公司进行立案稽查。后作出《税务处理决定书》，认定甲公司存在下述违法事实：甲公司未按规定足额申报缴纳营业税金及附加，未按规定申报缴纳城镇土地使用税。并根据《征管法》第六十三条第一款的规定，认定甲公司构成偷税，追征未按期缴纳的营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税税款，并按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。另根据上述事实作出《税务行政处罚决定书》，对甲公司的偷税行为进行处罚。甲…

时间：2021年12月29日作者：admin 阅读：742

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节税筹划方案_违约金的税务处理，关键看是不是价外费用_个体户怎么交税

违约金的税务处理，关键看是不是价外费用　　在实务工作中，笔者经常会遇到企业关于违约金问题的咨询，比如，收取违约金是否需要缴纳增值税?是否需要开具发票?如果要开，应该开什么项目?支付的违约金能不能在企业所得税税前扣除…… 　　违约金，指合同的一方当事人不履行或不适当履行合同时，按照合同的约定，为其违约行为支付的一定数额的金钱。违约金要如何进行税务处理，关键还是要准确剖析其业务实质。　　增值税处理：准确判断是不是价外费用　　【核心观点】销售方向购买方收取的违约金，如果与应税销售行为直接相关，则属于价外费用，需要按照主销售行为项目及税率开具发票并计算缴纳增值税;购买方…

时间：2021年12月29日作者：admin 阅读：779

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个体户如何注册_房地产开发企业购入未竣工房地产所支付的对价在土地增值税清算时可以加计扣除的法律推论_个体户怎么交税

房地产开发企业购入未竣工房地产所支付的对价在土地增值税清算时可以加计扣除的法律推论　　房地产开发企业购入未竣工房地产进行继续开发销售已经成为部分房地产公司的一种重要的经营模式。笔者就购入未竣工房地产继续开发销售，土地增值税清算时能否加计扣除购入未竣工房地产所支付的价款进行分析。　　一、本文的法律逻辑　　本文只探讨房地产开发企业购入未竣工房地产后重新立项，继续开发销售，在土地增值税清算时“购买未竣工房地产所支付的价款”能否加计20%扣除的问题。并不讨论其前手转让方的土地增值税处理。因为后手购入方与其前手属于两个不同的土地增值税纳税义务主体。也不讨论购入后的新增投入…

时间：2021年12月29日作者：admin 阅读：809

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税筹神器_企业所得税亏损弥补应注意事项_个体户怎么交税

企业所得税亏损弥补应注意事项　　企业所得税法所称亏损，是企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业亏损准予向以后年度结转弥补。企业企业所得税亏损弥补应注意以下事项：　　一、亏损弥补的年限。一般规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。延长亏损弥补年限的五种特殊情形：1.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。2.自2020年1月1日起，…

时间：2021年12月29日作者：admin 阅读：776